Frais réels en France : utiliser le barème kilométrique 2026
Si vous êtes salarié et que vous utilisez votre véhicule pour travailler, vous pouvez remplacer la déduction forfaitaire de 10 % par la déduction de vos frais réels. Pour les frais de voiture, le plus simple est d’appliquer le barème kilométrique publié par l’administration fiscale. Voici comment l’utiliser pour la déclaration 2026, qui porte sur vos revenus 2025.
Frais réels ou déduction de 10 % ?
Par défaut, l’administration applique à vos salaires une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Si vos frais réels sont plus élevés, vous pouvez opter pour leur déduction : c’est souvent le cas quand vous faites beaucoup de kilomètres avec votre propre véhicule.
Les deux ne se cumulent pas : si vous choisissez les frais réels, la déduction de 10 % ne s’applique plus. Faites donc le calcul avant de choisir.
Qui peut utiliser le barème ?
Le barème voiture s’applique si vous, votre conjoint ou un membre de votre foyer fiscal êtes propriétaire du véhicule. Quelques cas particuliers :
- Véhicule prêté gratuitement : vous devez prouver que vous payez bien la part des frais couverts par le barème.
- Véhicule acheté à crédit : vous pouvez ajouter au barème les intérêts de l’emprunt, en proportion de l’usage professionnel.
- Véhicule loué : le loyer est couvert par le barème et ne peut pas être déduit en plus.
Le barème kilométrique 2026 pour les voitures
Le barème 2026 n’est pas revalorisé : il reprend les montants en vigueur depuis la dernière hausse de 2023. d représente la distance parcourue à titre professionnel dans l’année, en kilomètres.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Ce barème vaut pour les voitures thermiques, hybrides et à hydrogène. Pour une voiture 100 % électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %. Il existe aussi des barèmes spécifiques pour les motocyclettes et les cyclomoteurs, détaillés sur Service-Public.fr.
Exemples de calcul
Exemple 1, cité par Service-Public.fr. Vous avez parcouru 4 000 km avec une voiture de 5 CV :
4 000 × 0,636 = 2 544 €
Exemple 2. Vous avez parcouru 12 000 km avec une voiture de 4 CV. Vous êtes dans la tranche de 5 001 à 20 000 km :
(12 000 × 0,340) + 1 330 = 4 080 + 1 330 = 5 410 €
Si la même voiture est 100 % électrique : 5 410 × 1,20 = 6 492 €
Vous pouvez faire ce calcul en quelques secondes avec notre simulateur.
Ce que le barème couvre, et ce qui s’ajoute
Le barème couvre la dépréciation du véhicule, les réparations et l’entretien, les pneus, le carburant et les primes d’assurance. Vous ne pouvez donc pas déduire ces frais en plus.
En revanche, vous pouvez ajouter, à condition de garder les justificatifs :
- les frais de péage ;
- les frais de stationnement ;
- les intérêts d’un emprunt contracté pour acheter le véhicule, au prorata de l’usage professionnel.
Le trajet domicile-travail : la règle des 40 km
Le trajet entre votre domicile et votre lieu de travail est déductible, mais avec une limite :
- si la distance ne dépasse pas 40 km (80 km aller-retour), vous prenez en compte tout le kilométrage ;
- au-delà, seuls 40 km par trajet sont retenus, sauf si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières liées à votre emploi ou à votre situation familiale ou sociale (et non par convenance personnelle). Dans ce cas, joignez une note explicative à votre déclaration.
Par ailleurs, quelle que soit la distance, vous ne pouvez déduire qu’un seul aller-retour par jour, sauf contraintes particulières (santé, personne à charge au domicile, horaires atypiques).
Les déplacements professionnels en dehors de ce trajet (clients, chantiers, formations) s’ajoutent au kilométrage.
Les justificatifs à conserver
Que vous utilisiez le barème ou vos dépenses réelles, vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus, ainsi que l’usage professionnel du véhicule.
Vous n’avez pas à joindre ces pièces à votre déclaration, mais vous devez les conserver au moins trois ans pour les présenter à l’administration si elle vous les demande. Un relevé de vos trajets, tenu au fil de l’année, est la façon la plus simple de le faire : voir Que doit contenir un carnet de route ?
En résumé
- Le barème 2026 s’applique aux revenus 2025 et reprend les montants de 2023.
- Le montant dépend de la puissance fiscale et de la distance annuelle, avec 20 % de plus pour l’électrique.
- Les péages, le stationnement et les intérêts d’emprunt s’ajoutent, sur justificatifs.
- Le trajet domicile-travail est en principe retenu jusqu’à 40 km aller, et une fois par jour.
- Gardez un relevé de vos kilomètres pendant au moins trois ans.
Ce guide donne des repères généraux. Pour votre situation précise, consultez impots.gouv.fr ou un professionnel de la fiscalité.